Vous avez dans l’idée d’investir dans un appartement ou un chalet en montagne, ou vous venez tout juste d’acquérir un bien. Si la location saisonnière vous intéresse, il vous faudra choisir le statut fiscal sous lequel vous allez déclarer vos revenus. Deux options principales s’offrent à vous : LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) ou LMP (Loueur en Meublé Professionnel).
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Quelles sont les conditions pour être LMNP ou LMP ?
LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel)
Le statut de LMNP vous permet de percevoir des revenus complémentaires sans que la location ne soit votre activité principale. En 2025, vous relevez de ce statut si :
- Le total des recettes locatives annuelles est ,
- ou si ces recettes représentent moins de 50 % des revenus du foyer fiscal.
Ce statut ne donne pas droit à une couverture sociale liée à l’activité, mais il offre plusieurs avantages :
- Déduction des amortissements (au régime réel),
- Possibilité de récupération de TVA sous conditions (ex : résidences de services),
- Constitution d’un patrimoine et bonne rentabilité locative,
- Abattement forfaitaire (voir plus bas),
- Souplesse administrative.
LMP (Loueur en Meublé Professionnel)
Le passage en LMP est automatique si vous remplissez ces deux conditions cumulatives :
- Les recettes locatives annuelles dépassent 23 000 € TTC,
- Et elles sont supérieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal (salaires, pensions, autres BIC…).
Depuis le 1er janvier 2018, il n’est plus nécessaire de s’inscrire au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) pour être reconnu comme LMP.
Ce statut vous permet également de choisir entre :
- L’imposition sur le revenu (régime BIC réel ou micro-BIC),
- L’imposition à l’IS (sous forme de société),
- Ou le régime micro-entreprise (sous conditions de seuil).
Ce qui change en 2025
Abattements et plafonds du micro-BIC
Suite à la réforme fiscale 2025, les seuils et les régimes micro ont évolué :
- Meublés non classés : plafond à 15 000 €, abattement forfaitaire de 30 %,
- Meublés classés ou location longue durée : plafond à 77 700 €, abattement de 50 %.
🔎 Remarque : Beaucoup de loueurs non classés dépassent désormais les plafonds, ce qui rend le régime réel de plus en plus avantageux (déduction des charges, amortissement…).
Amortissements réintégrés à la plus-value
Depuis février 2025, les amortissements pratiqués doivent être réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable lors de la revente, même en LMNP. Ce point réduit l’avantage fiscal sur le long terme, mais ne remet pas en cause la performance à court et moyen terme du statut LMNP.
Performances énergétiques
Les logements classés G au DPE sont désormais interdits à la location. Les seuils de tolérance seront réduits progressivement :
- Classe F interdite dès 2028,
- Classe E interdite à partir de 2034.
Anticipez dès maintenant les travaux de rénovation énergétique nécessaires. Bonne nouvelle : ces travaux sont déductibles au régime réel.
Logement et critères à respecter
Pour bénéficier du statut LMNP ou LMP, votre logement doit respecter certains critères :
- Logement meublé et décent,
- Surface minimale : 9 m² avec hauteur sous plafond de 2,20 m, soit 20 m³ habitables,
- Respect des normes de sécurité, ventilation et confort énergétique.
Quel régime fiscal choisir ?
Les revenus issus de la location meublée, qu’ils soient professionnels ou non, sont imposés dans la catégorie des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux).
Vous avez le choix entre deux types d’imposition :
Le régime micro-BIC
- Simple, pas de comptabilité à tenir,
- Abattement forfaitaire de 30 % ou 50 % selon la nature du bien,
- Mais souvent moins avantageux depuis la réforme 2025.
Le régime réel
- Nécessite une comptabilité complète (souvent via un expert-comptable),
- Permet de déduire charges, intérêts d’emprunt, frais de notaire, amortissements, etc.,
- Option à privilégier pour optimiser votre fiscalité si vos revenus locatifs sont significatifs.
Propriétaires, que faire après ?
Après avoir choisi votre statut, il est temps de commercialiser votre bien. Quelle plateforme choisir ? Airbnb, Booking, Abritel, Le Bon Coin, Alpissime… Chaque solution a ses avantages.
À retenir
- LMNP reste accessible, souple et très avantageux au régime réel.
- LMP s’impose si vos recettes locatives sont importantes ou dépassent vos autres revenus.
- La réforme 2025 modifie l’attractivité du régime micro-BIC, rendant le régime réel plus stratégique.
- La rénovation énergétique devient incontournable.
➡️ Besoin de conseils ? Faites appel à un expert-comptable spécialisé ou à une plateforme dédiée comme jedeclaremonmeuble.com ou decla.fr.
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